08/2025
Modificaciones LFPIORPI
El pasado 16 de julio de 2025, se publicaron reformas y adiciones a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, de manera general se comparte lo siguiente:
- Beneficiario controlador (BC): La definición se alinea con “beneficiario final/propietario real” y aterriza el control efectivo con un umbral de >25% de derechos de voto.
- PEPs, sin rodeos: Se incorpora la Persona Políticamente Expuesta (PEP) y se prevé un listado nominativo de cargos a publicar por SHCP; además, se habilita un mecanismo de verificación oficial.
- Identificación directa del cliente: Ahora la obligación está a nivel de ley. Se debe verificar la identidad con documentos oficiales y guardar copia.
- Para PM/fideicomisos deben cumplir con documentos que identifiquen al BC.
- Para PF existe declaración sobre si existe BC y, en su caso, la documentación.
- Se debe conservar por 10 años en domicilio registrado.
- Manual, capacitación, tecnología y auditoría: Crear Manual de Políticas Internas con criterios/procedimientos, incluyendo PEPs y aplicable al grupo.
- Contar con mecanismos automatizados de monitoreo y alertamiento, con seguimiento intensificado para PEPs/alto riesgo.
- En algunos casos tendrán auditoría anual (interna/externa según tu nivel de riesgo).
- Manifestar el Representante Encargado de Cumplimiento con capacitación anual (aplicable hasta 2026 por disposiciones transitorias); si no hay designación, responden los administradores.
Actividades vulnerables: umbrales y novedades
- Nueva: recepción de recursos para Desarrollo Inmobiliario (venta o renta) también con aviso ≥ 8,025 UMA.
- Metales/piedras/joyas/relojes: Aviso cuando la operación ≥ 1,605 UMA (y ya no solo efectivo).
- Blindaje: Umbral base: 2,410 UMA; reglas de aviso aplicables.
- Donativos (OSC): Aviso cuando la donación ≥ 3,210 UMA.
- Comercio exterior: Se incluye a las Agencias Aduaneras, así como el despacho que las personas físicas o Morales promuevan sin la intervención de Agente Aduanal o agencia aduanal.
- Activos virtuales (extraterritorial incluido):
- Aviso por operación del cliente ≥ 210 UMAs.
- Aviso por contraprestación cobrada por el servicio ≥ 4 UMAs.
En cuanto a las actividades vulnerables en materia de fé publica, se realicen reformas importantes para notarios y corredores, como es el caso de la constitución de sociedades, fusión y escisión, qué, sin importar el monto, en todos los casos serán objeto de aviso (serán objeto de aviso a partir de 8,025 veces el valor de la UMA).
Finalmente señalar que se modifica en toda la ley, la referencia al salario mínimo, para ahora referirse a la UMA, si bien siempre se tomó como base la UMA, hoy se señala de manera expresa en la ley.
Regularización fiscal ante el SAT
Mediante comunicado 38/2025 del 21 de julio de 2025 El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recuerda que sigue vigente el programa de Regularización Fiscal 2025, por lo que las personas físicas y morales con ingresos de hasta 35 millones de pesos pueden regularizar su situación fiscal accediendo a importantes beneficios y realizar el pago hasta en seis parcialidades.
Este estímulo fiscal aplica a contribuciones propias, retenidas, trasladadas, de comercio exterior y a cuotas compensatorias de los ejercicios fiscales 2023 o anteriores, siempre que se cumplan requisitos como:
- No haber recibido condonaciones en los programas generalizados (2000, 2007 y 2013).
- No contar con sentencia condenatoria firme por delitos fiscales.
- No estar en los listados de los artículos 69-B o 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación.
Los principales beneficios del Programa de Regularización Fiscal 2025 del SAT son:
- Reducción de 100% en multas, incluso si hay agravantes, recargos y gastos de ejecución.
- Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, sin necesidad de garantizar el interés fiscal.
- Otro beneficio es el pago en hasta seis parcialidades para las y los contribuyentes que cuenten con créditos fiscales firmes, determinados por la autoridad y no impugnados.
Este incentivo aplica siempre que:
- No se encuentren en concurso mercantil ni sean declarados en quiebra.
- Los pagos se realicen puntualmente conforme a la línea de captura.
- Se acepte íntegramente el crédito fiscal, si el contribuyente impugna el descuento, se anula y se requiere el pago total.
Saldos a favor negados por el SAT
La suprema corte de justicia de la nación publico en el seminario judicial de la federación tesis jurisprudencial 2a./J. 32/2025 (11a.), donde señala (de manera simple) que, si la autoridad negó tu devolución por cuestiones formales y no impugnaste esa negativa, no puedes presentar la solicitud nuevamente por el mismo periodo y contribución. Refiriéndose a falta de pruebas, incumplimiento de requerimientos, etc.
Pero deja una excepción operativa, si la autoridad te tuvo por desistido (no es resolución al fondo; es terminación por inactividad), sí cabe volver a presentar la solicitud. Pero si hubo resolución negativa por insuficiencia de elementos y no se impugnó, no procede volver a pedir.
Índice Nacional de Precios y Cotizaciones 2025
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) da a conocer los resultados del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes de julio 2025. En la primera y segunda quincena el INPC registró niveles de 140.731 y 140.830 respectivamente; por lo tanto, el INPC mensual para julio 2025 es de 140.780.
La inflación anual se ubicó en 3.51% comparando INPC de julio 2024.
